MASTER ASESORIA FISCAL CONTABLE

TEMARIO

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD Introducción a la contabilidad Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES Introducción al registro de operaciones contables Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC) Estructura económico-financiera del balance: Activo , Pasivo y Neto Registro de operaciones Teoría del cargo y abono UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE Observaciones previas al estudio del ciclo contable Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 4.CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO Cuentas de tesorería: introducción Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable Contabilidad de los descubiertos Arqueo de caja UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Concepto: Grupo 3 del PGC Clasificación de las existencias Registro contable Valoración de existencias Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable El IVA en las operaciones de existencias Envases y embalajes Correcciones valorativas UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO Introducción a las operaciones de tráfico Definición y contenido del Grupo 4, del PGC Contabilidad de los albaranes Contabilidad de los anticipos Correcciones valorativas Provisión para operaciones de tráfico UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES La Letra de cambio Conceptos básicos Registro contable Efectos en cartera Descuento o negociación de efectos Gestión de cobro Efectos impagados El endoso de efectos UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa El subgrupo 64 del Plan General Contable El subgrupo 46 del Plan General Contable El subgrupo 47 del Plan General Contable Créditos al personal UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL Introducción: aproximación al inmovilizado Clasificación del Inmovilizado Material Cuadro de cuentas Valoración inicial del Inmovilizado Material Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva Valoración posterior: la amortización Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado Bajas y enajenaciones Permutas de inmovilizado material Normas particulares sobre el inmovilizado material UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias Subgrupo 22 del Plan General Contable UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Activos no corrientes mantenidos para la venta: definición Valoración de los activos no corrientes mantenidos para la venta Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta UNIDAD DIDÁCTICA 12. INMOVILIZACIONES INTANGIBLES Concepto y características Criterios específicos de reconocimiento y valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible UNIDAD DIDÁCTICA 13. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS El principio de devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 14. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS Introducción a los instrumentos financieros Activos financieros Préstamos y partidas a cobrar Inversiones financieras mantenidas a vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Activos financieros mantenidos para la venta Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas Reclasificación de los activos financieros Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros Baja de activos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS Subvenciones: Concepto y clases Débitos por operaciones comerciales Débitos por operaciones no comerciales Pasivos financieros mantenidos para negociar Reclasificación y baja de pasivos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES Introducción y clases Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones para las Pymes Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas Subvención reintegrable Subvención no monetaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES El arrendamiento Arrendamiento financiero Leasing Arrendamiento operativo UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones en el tipo impositivo Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES Las cuentas anuales: Introducción Balance: activo, pasivo y patrimonio neto Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de cambios en el Patrimonio Neto Estado de flujos de efectivo Memoria UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO Introducción Elementos del Patrimonio Neto Fondos Propios Resumen de la distribución del resultado UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Introducción: El IVA en las operaciones contables Regulación legal y concepto Neutralidad impositiva IVA soportado e IVA repercutido Cálculo del impuesto y base imponible Tipo de gravamen Registro contable del IVA Liquidación del IVA IVA soportado no deducible Regla de la prorrata UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES Provisiones: Introducción Reconocimiento Valoración Tipos de provisiones MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido Obligaciones formales: faturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales Reglas especiales Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PATRIMONIO (IRPF-IP) UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Sujeción al IRPF: aspectos materiales Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital Concepto de rendimiento de capital inmobiliario Rendimiento íntegro de capital inmobiliario Gastos deducibles y no deducibles Rendimiento neto Reducciones del rendimiento neto Rendimiento neto reducido Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y clasificación Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas Individualización de los rendimientos de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión Determinación del rendimiento neto reducido Determinación del rendimiento neto reducido total Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES concepto y ámbito de aplicación Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Imputación de rentas inmobiliarias Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.). Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales Régimen de atribución de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general Reducciones de la base imponible general Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción Gravamen de la base liquidable general Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente Supuestos especiales de obtención de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 18. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción Cuestiones generales Exenciones Titularidad de los elementos patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 19. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto) Fase 2ª. Determinación de la base liquidable Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra (art. 30 L.I.P.) Fase 4ª. Determinación de la cuota resultante Gestión del Impuesto MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto Hecho imponible Contribuyentes Contribuyentes Exentos Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción Legislación contable y fiscal Sistema de Amortización Libertad de Amortización Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales Valoración de las transmisiones Valoración de las operaciones societarias Operaciones vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones Tipos de Gravamen Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente Impuesto diferido Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero MÓDULO 5. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, INFRACCIONES Y SANCIONES UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios Aplicación de los tributos Normas sobre actuación y procedimiento tributario La Agencia Estatal de Administración Tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria Contenido de la gestión tributaria Iniciación del procedimiento de gestión tributaria Clases de procedimientos de gestión tributaria Datos Ejercicio resuelto Actuación de la Administración UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección La inspección tributaria Iniciación del procedimiento de inspección Tramitación del procedimiento de inspección Terminación del procedimiento de inspección Disposiciones especiales en el ámbito de inspección Ejercicio resuelto Procedimiento de inspección UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación La recaudación tributaria Extinción de las deudas tributarias La recaudación de los tributos en periodo voluntario La recaudación tributaria en periodo ejecutivo Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores Ejercicio resuelto Procedimiento de recaudación UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: La potestad sancionadora La potestad sancionadora Sujetos responsables de las infracciones y sanciones Las infracciones tributarias Las sanciones tributarias Tipos de infracciones y su correspondiente sanción El procedimiento sancionador Extinción de la responsabilidad Delitos contra la Hacienda Pública Ejercicio resuelto Procedimiento sancionador I Ejercicio resuelto Procedimiento sancionador II UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: potestad revisora Normas generales de la revisión en vía administrativa Recurso de reposición Reclamación económico-administrativa Procedimientos especiales de revisión Recurso contencioso administrativo Ejercicio resuelto Recursos en materia tributaria MÓDULO 6. DERECHO EMPRESARIAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES Concepto y características de las sociedades mercantiles El Empresario individual Normas reguladoras del Derecho Mercantil Clases de Sociedades por su objeto social Contrato de Sociedad mercantil Constitución de la Sociedad Personalidad jurídica Nulidad de sociedades Nacionalidad de las sociedades Establecimientos mercantiles Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles UNIDAD DIDÁCTICA 2. SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada Requisitos de constitución Participaciones sociales Órganos sociales: Junta y Administradores Cuentas anuales Modificaciones sociales Modificaciones estructurales Separación y exclusión de socios Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad Sociedad unipersonal (SLU) Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE) Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada UNIDAD DIDÁCTICA 3. LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS Concepto y caracteres de las SA Denominación Capital social Domicilio y nacionalidad Página Web Constitución de la Sociedad Fundación Acciones Acciones propias Obligaciones Aumento de capital social Reducción de capital social Operación acordeón Modificación de estatutos Cuentas anuales Órganos sociales: Junta General Órganos de administración Disolución Liquidación y extinción Sociedad unipersonal (SAU) Sociedad Anónima Europea UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES Sociedad colectiva Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones Comunidad de bienes Sociedad civil Agrupaciones de interés económico Uniones temporales de empresas (UTE) Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo Sociedades laborales Fundaciones Sociedades profesionales Cooperativas Sociedades Anónimas Deportivas Otras Emprendedores UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL Aproximación al Registro Mercantil Organización y funciones Principios de funcionamiento del Registro Mercantil Registro mercantil territorial y central UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL Declaración de Concurso Legitimación para la declaración de Concurso Solicitud de concurso Competencia judicial para conocer los concursos Auto de declaración de concurso Acumulación de concursos Administración concursal Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores Masa activa Masa pasiva Convenio concursal Junta de acreedores Aprobación judicial del convenio Liquidación y pago a los acreedores MÓDULO 7. GESTIÓN LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Introducción El Sistema de Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General de la Seguridad Social Altas y Bajas UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantías Cotización a la Seguridad Social Retención por IRPF Relación de ejercicios resueltos: bases y tipos contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL El contrato de trabajo: capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos Tiempo de trabajo: jornada laboral, horario, horas extraordinarias, recuperables y nocturnas, descanso semanal, días festivos, vacaciones y permisos UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN Tipologías y modalidades de contrato de trabajo Contratos de trabajo de duración indefinida Contratos de trabajo temporales Contrato de trabajo en prácticas Contrato para la formación UNIDAD DIDÁCTICA 5. MODIFICACIÓN, SUSPENSIÓN Y EXTINCIÓN DEL CONTRATO Modificaciones de las condiciones del contrato de trabajo Suspensión del contrato de trabajo: Determinación, causas y efectos Extinción del contrato de trabajo: formas y causas Los Expedientes de Regulación de Empleo (ERES) UNIDAD DIDÁCTICA 6. ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Nociones generales: prestaciones económicas y asistenciales Incapacidad Temporal Riesgo durante el embarazo, maternidad, paternidad y lactancia UNIDAD DIDÁCTICA 7. INCAPACIDAD PERMANENTE Incapacidad permanente: contextualización y trámites Incapacidad permanente para la profesión habitual Incapacidad permanente total para la profesión habitual Incapacidad permanente absoluta para todo trabajo Gran invalidez Prestación no contributiva de invalidez UNIDAD DIDÁCTICA 8. JUBILACIÓN Jubilación Pensión contributiva de jubilación: Régimen general y cuantía Supuestos especiales de jubilación Incompatibilidades en la percepción de la pensión Efectos Pensión de jubilación no contributiva UNIDAD DIDÁCTICA 9. MUERTE Y SUPERVIVENCIA Muerte y supervivencia Clases de prestaciones: Conceptualización Auxilio por defunción: Beneficiarios y cuantía Pensión vitalicia de viudedad: Beneficiarios, cuantía y extinción Prestación temporal de viudedad Pensión de orfandad: Beneficiarios, cuantía, compatibilidades, extinción Pensión vitalicia o subsidio temporal en favor de familiares UNIDAD DIDÁCTICA 10. PROTECCIÓN POR DESEMPLEO Desempleo Gestión y pago de las prestaciones Obligaciones del empresario y del trabajador Modalidades de pago único de la prestación por desempleo Renta activa de inserción (RAI) UNIDAD DIDÁCTICA 11. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN Supuesto de hecho: planteamiento tipo general de cotización Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 12. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS BONIFICADOS CON CARGO AL INEM Supuesto de hecho: planteamiento contrato bonificado con cargo al INEM Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT cumplimentados y nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 13. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL Supuesto de hecho: planteamiento contrato a tiempo parcial Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 14. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS CON REDUCCIONES CON CARGO A LA TGSS Supuesto de hecho: planteamiento contrato con reducciones a cargo de la TGSS Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 15. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO EN PRÁCTICAS Supuesto de hecho: planteamiento Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 16. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN DIARIA Supuesto de hecho: planteamiento cotización diaria Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 17. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO DE FORMACIÓN El contrato de formación: previsiones a tener en cuenta Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 18. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD COMÚN O ACCIDENTE NO LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Cotización por situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad común o accidente no laboral Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 19. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD PROFESIONAL O ACCIDENTE LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Cotización de situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad profesional o accidente laboral Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cotización por cuotas de IT e IMS Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT Y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 20. EJERCICIO RESUELTO. SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL POR MATERNIDAD Supuesto de hecho: planteamiento situación de incapacidad temporal por maternidad Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cálculo de la maternidad Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 21. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente parcial Cálculo de la prestación por Incapacidad permanente parcial UNIDAD DIDÁCTICA 22. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL PARA UNA PROFESIÓN Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente total ejercicio profesión Cálculo de la pensión Supuesto hipotético de sustitución por indemnización UNIDAD DIDÁCTICA 23. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA DERIVADA DE ACCIDENTE DE TRABAJO Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente absoluta derivada de accidente de trabajo Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 24. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA DERIVADA DE ENFERMEDAD COMÚN Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente absoluta derivada de enfermedad común Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 25. EJERCICIO RESUELTO. GRAN INVALIDEZ CAUSADA POR ACCIDENTE NO LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Gran invalidez causada por accidente no laboral Cálculo de la pensión Conclusiones sobre los resultados obtenidos UNIDAD DIDÁCTICA 26. EJERCICIO RESUELTO. PENSIÓN DE VIUDEDAD Supuesto de hecho: planteamiento pensión de viudedad Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 27. EJERCICIO RESUELTO. PENSIÓN DE ORFANDAD Supuesto de hecho: planteamiento pensión de orfandad Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 28. EJERCICIO RESUELTO. DESEMPLEO NIVEL CONTRIBUTIVO Supuesto de hecho: planteamiento desempleo nivel contributivo Cálculo de la prestación MÓDULO 8. TRIBUTACIÓN DE SUCESIONES, DONACIONES, TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN Normativa aplicable Naturaleza y objeto Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUCESIONES Hecho imponible Sujeto pasivo y responsables Base imponible Base liquidable Deuda tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible Base liquidable Tipo de gravamen y cuota íntegra La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida Devengo en la modalidad de donaciones Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA Hecho imponible Base imponible Base liquidable Cuota tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO Cuestiones generales Régimen de presentación de documentos Régimen de autoliquidación UNIDAD DIDÁCTICA 6.EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD Compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD UNIDAD DIDÁCTICA 7. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO Tipos de gravamen y cuota en TPO Deducciones y bonificaciones Cuota líquida en TPO UNIDAD DIDÁCTICA 8. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias Hecho imponible Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 9. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD Documentos notariales Documentos mercantiles Documentos administrativos UNIDAD DIDÁCTICA 10. DISPOSICIONES COMUNES Exenciones Devengo Prescripción Comprobación de valores Gestión del impuesto MÓDULO 9. IMPUESTOS LOCALES (IBI, IAE, IVTM, ICIO, PLUSVALÍAS MUNICIPALES) UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE Las Haciendas Locales: Introducción Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS Cuestiones generales Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios MÓDULO 10. PROYECTO FIN DE MÁSTER

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