TEMARIO

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo del impuesto UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible - Métodos de determinación de la Base Imponible - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico Reserva de capitalización Imputación temporal de ingresos y gastos - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores - Principio de inscripción contable - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal deles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificación - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla - Bonificaciones por servicios públicos locales - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones - Clases de deducciones UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Sujeción al IRPF: aspectos materiales - Delitación temporal Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie - Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo - Regla general - Reglas especiales UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital Concepto de rendimiento de capital inmobiliario Rendimiento íntegro de capital inmobiliario - Rendimientos estimados del capital inmobiliario - Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas Gastos deducibles Gastos no deducibles Rendimiento neto Reducciones del rendimiento neto - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco Rendimiento neto reducido Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal - Transmisión de elementos patrimoniales afectos Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF - Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación Individualización de los rendimientos de actividades económicas - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibCTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto - Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Régimen de imputación de rentas inmobiliarias - Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles - Individualización de las rentas inmobiliarias - Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas Régimen de atribución de rentas - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensde afiliación y aportaciones a los partidos políticos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación Mínimo por descendientes - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Cuantías aplicables Mínimo por ascendientes - Cuestiones generales y requisitos exigibles - Cuantías - Condiciones de aplicación Mínimo por discapacidad - Mínimo por discapacidad del contribuyente - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico - Cuantías aplicables Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar Gravamen de la base liquidable general - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen de la base liquidable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero - Gravamen de la base liquidable general - Gravamen de la base liquidable Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuestos especiales de concurrencia de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) - Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual - Construcción o ampliación de la vivienda - Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por donativos - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva - Deducción por cuenta ahorro-empresa - Deducción por obras de mejora en la vivienda Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012 - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencialrios no residentes MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción Cuestiones generales - El Impuesto sobre el Patrimonio - Cesión del Impuesto sobre el Patrimonio a las comunidades autónomas - Devengo del Impuesto sobre el Patrimonio - Sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio Exenciones Titularidad de los elementos patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 2. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio - Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto) - Fase 2ª. Determinación de la base liquidable (patrimonio neto sujeto a gravamen) - Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra - Fase 4ª. Determinación de la cuota a ingresar Gestión del Impuesto MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADiones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica - Consideraciones generales - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales) - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir Reglas especiales - Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones Devoluciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Determinación del importe a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONESUNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN Normativa aplicable Naturaleza y objeto Ámbito territorial del Impuesto sobre Sucesiones y Dona de valores Base liquidable - Reducciones de la normativa estatal - Reducciones de la normativa autonómica y de los territorios de derecho foral Tipo de gravamen y cuota íntegra La deuda tributaria: Cuota tributaria y cuota líquida - Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal - Determinación de la deuda tributaria en las Comunidades Autónomas - La deuda tributaria en los territorios forales Devengo en la modalidad de donaciones Acumulación de donaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA Hecho imponible Base imponible Base liquidable Cuota tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO Cuestiones generales Régimen de presentación de documentos - Documentos a presentar - Plazo de presentación - Tramitación - Pago del impuesto, aplazamiento y fraccionamiento Régimen de autoliquidación - Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de sucesiones - Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de donaciones UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOSUNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD - Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario - Régimen jurídico estatal - Régimen jurídico autonómico - Legislación civil autonómica Naturaleza y características del ITP y AJD Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades - Modalidades del impuesto - Sistema de compatibilidades e incompatibilidades Principios de aplicación del ITP y AJD - Calificación - Pluralidad de convenciones - Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD - Ámbito de aplicación internacional - Ámbito de aplicación interna UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Hecho imponible - Operaciones sujetas - Operaciones no sujetas - Compatibilidad con la modalidad AJD - Relación entre TPO e IVA - Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos Sujeto pasivo Base imponible y base liquidable en TPO - Base imponible - Base liquidable Tipos de gravamen y cuota en TPO - Régimen general - Tipos de gravamen en la normativa estatal - Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO - Deducciones y bonificaciones estatales - Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS Aspectos generales de las operaciones societarias Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias - Tipos de sociedades - Sociedades comunitarias y extranjeras Hecho imponible - Constitución de sociedades - Aumento y disminución de capital social - Disolución de sociedades - Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social - Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias - Operaciones de reestructuración - Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro - Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad - Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones Base imponible en la modalidad de operaciones societarias Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados Normativa reguladora de la modalidad de AJD - Normativa estatal - Normativa autonómica - Normativa foral - Derecho de la Unión Europea Documentos notariales - Hecho imponible - Distinción entre cuota fija y cuota variable - Cuota fija - Cuota variable Documentos mercantiles Documentos administrativos UNIDAD DIDÁCTICA 5. DInmuebles Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) - Normas generales - Hecho imponible y naturaleza - Sujetos pasivos - Obligaciones censales - Exenciones - Cuota tributaria - Bonificaciones - Prorrateo de cuotas - Período impositivo y devengo - Gestión del impuesto - El IAE en los Territorios Forales - Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS Cuestiones generales Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) - Hecho imponible - Exenciones - Sujetos pasivos - Cuota tributaria - Bonificaciones - Período impositivo y devengo - Gestión del impuesto - Esquema de liquidación del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) - Hecho imponible y exenciones - Sujetos pasivos - Base imponible, cuota tributaria y devengo - Gestión del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) - Hecho imponible - Exenciones - Sujetos pasivos - Base imponible - Cuota íntegra - Cuota líquida - Devengo - Gestión del impuesto - Esquema de liquidación del impuesto - Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios - Hecho imponible y sujeto pasivo - Base imponible - Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto MÓDULO 7. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios Aplicación de los tributos - Ámbito de aplicación y competencias - Derechos y garantías de los obligados tributarios - Información y asistencia a los obligados tributarios - Colaboración social en la aplicación de los tributos - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios Normas sobre actuación y procedimiento tributario - Fases de los procedimientos tributarios - Potestades y funciones de comprobación e investigación - Notificaciones en materia tributaria - La Prueba - Liquidaciones tributarias - Documentación de las actuaciones - La denuncia La Agencia Estatal de Administración Tributaria UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria Contenido de la gestión tributaria Iniciación del procedimiento de gestión tributaria - Declaración Tributaria - Autoliquidaciones - La comunicación de datos - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas Clases de procedimientos de gestión tributaria - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos - Procedimiento iniciado mediante declaración - Procedimiento de verificación de datos - Procedimiento de comprobación de valores - Procedimiento de comprobación limitada - Otros procedimientos Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección La inspección tributaria Iniciación del procedimiento de inspección - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector - Formas de inicio - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento - Efectos del inicio del procedimiento inspector - Alcance de las actuaciones Tramitación del procedimiento de inspección - Plazo de las actuaciones inspectoras - Extensión del plazo - Lugar de las actuaciones inspectoras - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones - Adopción de medidas cautelares Terminación del procedimiento de inspección - Trámite de audiencia previo - Las actas de inspección - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección Disposiciones especiales en el ámbito de inspección Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación La recaudación tributaria - Formas de recaudación de las deudas tributarias - Facultades de la recaudación tributadación frente a responsables y sucesores - Procedimiento frente a los responsables - Procedimiento frente a los sucesores Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: La potestad sancionadora - Ámbito de aplicación La potestad sancionadora Sujetos responsables de las infracciones y sanciones - Infractores - Responsables - Sucesores - Responsabilidad tributaria Las infracciones tributarias - Clasificación de las infracciones - Calificación de las infracciones tributarias Las sanciones tributarias - Graduación de las sanciones Tipos de infracciones y su correspondiente sanción El procedimiento sancionador - Órganos competentes para la imposición de las sanciones - Recursos contra las sanciones Extinción de la responsabilidad Delitos contra la Hacienda Pública Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA Introducción: potestad revisora Normas generales de la revisión en vía administrativa - Cómputo de plazo - Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales Recurso de reposición - Suspensión de la ejecución del acto impugnado - Resolución Reclamación económico-administrativa - Disposiciones generales - Suspensión del acto impugnado - Procedimiento económico administrativo Procedimientos especiales de revisión - Revisión de actos nulos de pleno derecho - Declaración de lesividad - Revocación - Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones - Rectificación de errores Recurso contencioso administrativo Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria MÓDULO 8. IMPUESTOS ESPECIALES UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a los Impuestos Especiales Impuestos especiales: concepto Los Impuestos Especiales del Sistema Tributario Español Cesión de los Impuestos Especiales Cuestiones generales y normativa sobre los Impuestos Especiales - La armonización de los Impuestos Especiales UNIDAD DIDÁCTICA 2. Introducción y aspectos comunes a los Impuestos Especiales de Fabricación Aspectos comunes sobre los Impuestos Especiales de Fabricación - Ámbito territorial interno - Hecho imponible - Devengo y sujeto pasivo de los Impuestos Especiales de Fabricación - Exenciones - Devolución de los Impuestos Especiales de Fabricación - Base imponible y tipos impositivos - Infracciones y sanciones Códigos de Nomenclatura Combinada (NC) El régimen suspensivo de los Impuestos Especiales de Fabricación Tiendas de libres impuestos UNIDAD DIDÁCTICA 3. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas, sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas - Aspectos comunes Impuesto Especial sobre la Cerveza Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas Impuesto sobre Productos Intermedios Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Otros regímenes sobre las bebidas alcohólicas - Régimen de destilación artesanal - Régimen de cosechero UNIDAD DIDÁCTICA 4. Impuestos Especiales sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco Impuesto sobre Hidrocarburos - Ámbito objetivo - Supuestos de no sujeción - Exenciones - Base imponible - Tipo impositivo. Tipo Reducido - Devoluciones - Supuestos especiales de devolución - Prohibiciones y limitaciones de uso - Infracciones y sanciones Impuesto sobre las Labores del Tabaco - Ámbito objetivo - Supuestos de no sujeción y Exenciones - Base imponible y tipos impositivos - Devoluciones del impuesto - Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 5. Impuestos especiales sobre la Electricidad y el Carbón Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales Impuesto sobre la Electricidad - Ámbito objetivo y ámbito de aplicación - Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto - Supuestos de no sujeción y exención - Base imponible y base liquidable - Tipo impositivo - Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad - Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad - Infracciones y sanciones Impuesto sobre el sanciones

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