TEMARIO

MÓDULO 1. TÉCNICO CONTABLE PARA PYMES UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD EN PYMES Concepto y objetivos de la contabilidad División de la contabilidad Planificación y normalización contable Elementos patrimoniales Las cuentas Estructura económico financiera del balance Registro de las operaciones. Principios de la partida doble Libro diario y libo Mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Cuentas de gastos e ingresos. Variaciones de Neto. El ciclo contable Cuenta anual de pérdidas y ganancias Libros de Contabilidad Puntos de repaso UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS EN PYMES Introducción a las existencias Método especulativo y administrativo en la Cuenta de Mercaderías Ajuste de la cuenta de existencias Estudio de los subgrupos (60) y (70). Descuentos y Devoluciones. El IVA en las operaciones con existencias. Envases y embalajes UNIDAD DIDÁCTICA 3. ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO (PYMES) Definición del Grupo 4 del Plan General Contable (PGC Pymes) Contabilidad de los Albaranes. Contabilidad de los anticipos. UNIDAD DIDÁCTICA 4. EFECTOS COMERCIALES (PYMES) Conceptos Básicos de la Letra de Cambio Efectos a pagar. Efectos a cobrar. El endoso. UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS CUENTAS DE PERSONAL EN PYMES Introducción a las cuentas de personal Subgrupo 64 Gastos de Personal Subgrupo 46 Personal Subgrupo 47 Cuentas con Hacienda y Seguridad Social Créditos al personal Contabilidad de las retenciones UNIDAD DIDÁCTICA 6. LAS CORRECCIONES VALORATIVAS EN PYMES Corrección de valor de las existencias Deterioro de valor de los créditos por operaciones comerciales UNIDAD DIDÁCTICA 7. EL INMOVILIZADO MATERIAL EN PYMES Clasificación del Inmovilizado Material Cuadro de cuentas Valoración inicial del Inmovilizado Material Amortización del Inmovilizado Material Enajenaciones de inmovilizado para PYMES Bajas de Inmovilizado Material UNIDAD DIDÁCTICA 8. LAS INMOVILIZACIONES INTANGIBLES EN PYMES Concepto y características de las Inmovilizaciones Intangibles Criterios específicos de reconocimiento y valoración Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible Investigación y Desarrollo Concesiones Administrativas Propiedad Industrial Fondo de Comercio Derechos de Traspaso Aplicaciones informáticas UNIDAD DIDÁCTICA 9. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS EN PYMES El principio del Devengo Ajustes por periodificación Imputación de ingresos y gastos UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILZACIÓN DE LAS DEUDAS CONTRAÍDAS EN PYMES Concepto de deuda en general Deudas con entidades de crédito Préstamos Póliza de Crédito UNIDAD DIDÁCTICA 11. LOS ARRENDAMIENTOS EN PYMES Concepto de Arrendamiento Arrendamiento Financiero. Leasing Arrendamiento Operativo UNIDAD DIDÁCTICA 12. SUBVENCIONES PARA PYMES Introducción y clases de subvenciones para Pymes Resumen previo para la contabilidad de las subvenciones no reintegrables. Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros Resumen contable de las subvenciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS PARA PYMES Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente Impuesto Diferido: activos y pasivos por impuesto diferido Compensación de Bases Imponibles Negativas Variaciones del Tipo Impositivo. Información proporcionada en las cuentas anuales UNIDAD DIDÁCTICA 14. FONDOS PROPIOS EN PYMES Elementos de Patrimonio Neto: Concepto y Características Capital y Reservas Otras partidas de Neto Aplicación del resultado del ejercicio contable. Distribución de la cuenta de resultados UNIDAD DIDÁCTICA 15. CUENTAS ANUALES EN PYMES Introducción a las cuentas anuales Balance Cuenta de Pérdidas y Ganancias Memoria Estado de Cambios en el Patrimonio Neto MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes dgeneral: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica - Consideraciones generales - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales) - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES ensales (obligados; modelo; contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Determinación del importe a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Introducción al IRPF Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF - Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Sujeción al IRPF: aspectos materiales - Delimitación positiva del hecho imponible - Delimitación negativa del hecho imponible Sujeción al IRPF: aspectos personales - Contribuyente en el IRPF - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero - La unidad familiar en el IRPF - Tributación individual y opción por tributación conjunta - Características generales de la tributación conjunta - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea Sujeción al IRPF: aspectos temporales - Devengo y período impositivo - Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural - Imputación temporal Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie - Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo - Regla generatos íntegros del capital mobiliario: Concepto Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal - Transmisión de elementos patrimoniales afectos Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF - Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación Individualización de los rendimientos de actividades económicas - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa Determinación del rendimiento neto - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión Determinación del rendimiento neto reducido - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular Determinación del rendimiento neto reducido total Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades econtable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles - Individualización de las rentas inmobiliarias - Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas Régimen de atribución de rentas - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas - Integración y compensación de rentas en la base imponible general - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro Reglas de integración y compensación en tributación conjunta UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE Introducción Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos - Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación Mínimo por descendiendable del ahorro Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero - Gravamen de la base liquidable general - Gravamen de la base liquidable Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuestos especiales de concurrencia de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio) - Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual - Construcción o ampliación de la vivienda - Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por donativos - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva - Deducción por cuenta ahorro-empresa - Deducción por obras de mejora en la vivienda Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores Deducciones de la cuota líquida total - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012 - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente - Errores u omisiones en perjuicio de la administración UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Rentas obtenidas en territorio español Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente Rentas obtenidas sin establecimiento permanente - Base imponible - Cuota tributaria - Deducciones - Devengo - Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta Supuestos especiales de obtención de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea - Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengopensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre la amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización - Amortización según números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos Gastos no deducibles Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario - Sociedades de profesionales - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impue la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back MÓDULO 5. DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TGSS e INSS) UNIDAD FORMATIVA 1. DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL. RELACIONES CON LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TGSS) Y CON EL INSTITUTO NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (INSS)UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL Introducción. El Sistema de Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantías - Concepto de salario - Composición y elementos del salario - Abono del salario - El Salario Mínimo Interprofesional. IPREM - Las pagas extraordinarias - El recibo del salario - Garantías del salario Cotización a la Seguridad Social - Sujetos obligados a cotizar y responsables del pago - Cálculo de la cotización - Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y maternidad - Cotización diaria Retención por IRPF Relación de ejercicios resueltos: bases y tipos contingencias UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL El contrato de trabajo:capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos - Concepto - Capacidad - Forma - Periodo de prueba - Duración - Sujetos del contrato de trabajo Tiempo de trabajo: jornada laboral, horario, horas extraordinarias, recuperables y nocturnas, descanso semanal, días festivos, vacaciones y permisos - La jornada laboral - Horas extraordinarias - Horario de trabajo - Horas recuperables y horas nocturnas - Descanso semanal - Días festivos - Vacaciones - Permisos retribuidos UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN Tipologías y modalidades de contrato de trabajo Contratos de trabajo de duración indefinida Contratos de trabajo temporales Contrato de trabajo en prácticas Contrato para la formación UNIDAD DIDÁCTICA 5. MODIFICACIÓN, SUSPENSIÓN Y EXTINCIÓN DEL CONTRATO Modificaciones de las condiciones del contrato de trabajo - Movilidad funcional - Modificaciones sustanciales del contrato de trabajo - Movilidad geográfica Suspensión del contrato de trabajo: Determinación, ermanente para la profesión habitual Incapacidad permanente total para la profesión habitual Incapacidad permanente absoluta para todo trabajo Gran invalidez Prestación no contributiva de invalidez UNIDAD DIDÁCTICA 8. JUBILACIÓN Jubilación Pensión contributiva de jubilación: Régimen general y cuantía - Régimen general - Cuantía de la pensión Supuestos especiales de jubilación - Jubilación anticipada a partir de los 60 años por tener la condición de mutualista - Jubilación anticipada a partir de los 61 años sin tener la condición de mutualista - Jubilación parcial - Jubilación especial a los 64 años - Jubilación flexible - Jubilación de trabajadores afectados por una discapacidad igual o superior al 45% o al 65% - Jubilación anticipada derivada del cese no voluntario en el trabajo - Jubilación anticipada por voluntad del trabajador - Jubilación anticipada desde el 1/01/2004, por expediente de regulación de empleo Incompatibilidades en la percepción de la pensión. Efectos Pensión de jubilación no contributiva UNIDAD DIDÁCTICA 9. MUERTE Y SUPERVIVENCIA Muerte y supervivencia Clases de prestaciones: Conceptualización Auxilio por defunción: Beneficiarios y cuantía Pensión vitalicia de viudedad: Beneficiarios, cuantía y extinción Prestación temporal de viudedad Pensión de orfandad: Beneficiarios, cuantía, compatibilidades, extinción Pensión vitalicia o subsidio temporal en favor de familiares - Pensión a favor de familiares - Subsidio a favor de familiares UNIDAD DIDÁCTICA 10. PROTECCIÓN POR DESEMPLEO Desempleo - Nivel Contributivo - Nivel Asistencial (Subsidio) Gestión y pago de las prestaciones Obligaciones del empresario y del trabajador Modalidades de pago único de la prestación por desempleo Renta activa de inserción (RAI) UNIDAD FORMATIVA 2. EJERCICIOS RESUELTOS SOBRE DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIALUNIDAD DIDÁCTICA 1. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN Supuesto de hecho: planteamiento tipo general de cotización Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores - Resumen para cumplimentar modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS BONIFICADOS CON CARGO AL INEM Supuesto de hecho: planteamiento contrato bonificado con cargo al INEM Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT cumplimentados y nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 3. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL Supuesto de hecho: planteamiento contrato a tiempo parcial Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculos para la cotización Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 4. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS CON REDUCCIONES CON CARGO A LA TGSS Supuesto de hecho: planteamiento contrato con reducciones a cargo de la TGSS Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 5. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO EN PRÁCTICAS Supuesto de hecho: planteamiento Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la reducción Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 6. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN DIARIA Supuesto de hecho: planteaminales Cálculo de la bonificación Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 9. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN POR SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL CAUSADA POR UNA ENFERMEDAD PROFESIONAL O ACCIDENTE LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Cotización de situación de Incapacidad Temporal causada por una enfermedad profesional o accidente laboral Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cotización por cuotas de IT e IMS Cálculo de la situación de Incapacidad Temporal Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT Y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 10. EJERCICIO RESUELTO. SITUACIÓN DE INCAPACIDAD TEMPORAL POR MATERNIDAD Supuesto de hecho: planteamiento situación de incapacidad temporal por maternidad Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales Cálculo de la bonificación Cálculo de la maternidad Cumplimentamos los modelos RNT y RLC Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados UNIDAD DIDÁCTICA 11. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente parcial Cálculo de la prestación por Incapacidad permanente parcial UNIDAD DIDÁCTICA 12. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL PARA UNA PROFESIÓN Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente total ejercicio profesión Cálculo de la pensión Supuesto hipotético de sustitución por indemnización UNIDAD DIDÁCTICA 13. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA DERIVADA DE ACCIDENTE DE TRABAJO Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente absoluta derivada de accidente de trabajo Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 14. EJERCICIO RESUELTO. INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA DERIVADA DE ENFERMEDAD COMÚN Supuesto de hecho: planteamiento incapacidad permanente absoluta derivada de enfermedad común Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 15. EJERCICIO RESUELTO. GRAN INVALIDEZ CAUSADA POR ACCIDENTE NO LABORAL Supuesto de hecho: planteamiento Gran invalidez causada por accidente no laboral Cálculo de la pensión Conclusiones sobre los resultados obtenidos UNIDAD DIDÁCTICA 16. EJERCICIO RESUELTO. PENSIÓN DE VIUDEDAD Supuesto de hecho: planteamiento pensión de viudedad Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 17. EJERCICIO RESUELTO. PENSIÓN DE ORFANDAD Supuesto de hecho: planteamiento pensión de orfandad Cálculo de la pensión UNIDAD DIDÁCTICA 18. EJERCICIO RESUELTO. DESEMPLEO NIVEL CONTRIBUTIVO Supuesto de hecho: planteamiento desempleo nivel contributivo Cálculo de la prestación MÓDULO 6. RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS UNIDAD DIDÁCTICA 1. El Régimen de Autónomos Régimen de Autónomos: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos Afiliación del trabajador. Altas y bajas Cotización a la Seguridad Social - Nacimiento, duración y extinción de la obligación de cotizar - Bases y tipos de cotización - Colectivos con bonificación o reducción de cuotas - Solicitud de cambio de bases Ingreso de cuotas y recargos Acción protectora del Régimen Especial de Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos Derechos y deberes del Régimen profesional del trabajador autónomo - Derechos individuales - Derechos Colectivos - Deberes de los trabajadores autónomos UNIDAD DIDÁCTICA 2. El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes: Concepto y ámbito Tipo de contrato y determinación de la jornada laboral Extinción del contrato y acceso a la prestación por desempleo UNIDAD DIDÁCTICA 3. Prestaciones derivadas de la situación de Autónomo Cobertura por Incapacidad Temporal Riesgo durante el embarazo Riesgo durante la lactancia natural Maternidad Protección por cese de actividad UNIDAD DIDÁCTICA 4. Sistema Especial para Trabajadores por Cuarios

Master en Asesoria Fiscal y Laboral para Autonomos y Pymes + 60 Creditos ECTS

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